가상자산 과세

Chapter 01 가상자산의 기본 구조 및 용어 정리
1-1 가상자산의 개념과 법적 정의
1-2 블록체인과 분산원장 - 거래가 기록되는 방식
1-3 코인과 토큰, 그리고 유형 분류
1-4 지갑·주소·개인키 - 보유와 통제의 구조
1-5 가상자산의 이전 메커니즘
1-6 가격 형성과 평가
1-7 중앙화거래소(CEX)의 구조와 자금 흐름
1-8 탈중앙화거래소(DEX)와 유동성 공급
1-9 가상자산사업자(VASP)와 규제·자료 체계
1-10 채굴과 합의 메커니즘 - 작업증명과 지분증명
1-11 스테이킹과 위임
1-12 에어드롭과 하드포크 - 무상취득의 두 모습
1-13 디파이(DeFi)와 NFT
1-14 ICO·IEO·IDO

Chapter 02 가상자산 과세의 총론 - 과세체계와 거래의 성격을 판단하는 방법
2-1 가상자산 과세체계 개관
2-2 가상자산소득 과세제도 - 2027년 시행 체계
2-3 거래의 성격을 판단하는 방법
2-4 전통 조세법리의 적용 - 조세법률주의·실질과세·거래 재구성
2-5 귀속·과세시기·평가의 일반론
2-6 납세의무자와 거주자·비거주자

Chapter 03 취득·발생 단계의 과세 - 새로 생긴 소득
3-1 채굴 소득의 과세
3-2 스테이킹과 위임 보상의 과세
3-3 디파이(DeFi) 보상의 과세
3-4 기타 신종 보상 - 거래소 이벤트·리워드 등

Chapter 04 보유·이전·처분 단계의 과세
4-1 양도차익 과세의 기본 구조
4-2 코인 간 교환(스왑)의 과세
4-3 취득가액·필요경비·의제취득가액
4-4 양도차손의 통산·이월
4-5 가상자산을 대가로 받은 사업자의 과세

Chapter 05 무상취득·상속·증여의 과세
5-1 에어드롭의 과세 - 증여인가, 소득인가
5-2 하드포크로 취득한 코인의 과세
5-3 가상자산의 상속·증여와 평가
5-4 차명·무상이전의 증여 의제와 실질귀속

Chapter 06 세목별 심화 - 부가가치세
6-1 가상자산 공급의 부가가치세 비과세론
6-2 채굴·중개·플랫폼 용역의 부가가치세
6-3 NFT의 부가가치세 - 재화·용역의 구분

Chapter 07 발행·자금조달과 신유형 거래
7-1 토큰 발행을 통한 자금조달 - ICO·IEO·IDO
...


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조세범칙조사 실무해설

제1편 총론
제1장 | 조세범칙 총설 17
제1절 조세범칙의 개념과 본서의 목적 19
제2절 조세범칙 법체계와 법원(法源) 22
제3절 조세형벌과 조세질서벌(과태료)의 구별 26
제4절 일반세무조사와 조세범칙조사의 구별 28

제2장 | 조세범칙의 실체법 이론 33
제1절 구성요건 일반론 ? 형법총칙의 적용 35
제2절 “사기나 그 밖의 부정한 행위”의 의의와 유형 38
제3절 조세포탈범과 기수시기 43
제4절 세금계산서의 발급의무 위반 등(§10) 48
제5절 기타 개별 범칙유형 해설(§10 제외) 56
제6절 가중처벌 ? 특정범죄 가중처벌 등에 관한 법률 61
제7절 양벌규정과 죄수?공범 66
제8절 고발과 공소시효 70
제9절 포탈세액 등의 산정 73

제3장 | 조세범칙의 절차법 이론 79
제1절 조세범칙조사의 의의?법적 성격 81
제2절 관할과 사건의 인계 84
제3절 조세범칙조사심의위원회 86
제4절 조사대상의 선정 90
제5절 심문?압수?수색 93
제6절 영장주의 96
제7절 조세범칙처분의 종류와 처분 결정 심의 99
제8절 통고처분의 효과와 일사부재리 102
제9절 고발과 공소시효의 정지 105
제10절 압수물건의 인계?해제 108

제4장 | 조사사무처리규정상 조세범칙조사 실무 111
제1절 총설과 절차법과의 관계 113
제2절 관할?인계와 범칙위원회 115
제3절 대상 선정?선정심의?제외 117
제4절 조사의 방법과 착수 119
제5절 영장신청?압수?수색?심문 121
제6절 기간연장?종결심의와 조사결과의 조치 128
제7절 범칙처분?통고?고발?인계?무혐의?증빙보전 129
제8절 절차법과 조사사무처리규정의 대응관계 132

제5장 | 조세질서벌과 양정 이론 135
제1절 질서위반행위규제법 총설 137
제2절 세법상 과태료 양정 140
제3절 벌과금(통고처분 벌금상당액) 양정 142

제6장 | 탈세제보?포상 제도 147
제1절 탈세제보자료의 접수?관리 149
제2절 탈세포상금 151
제3절 차명계좌 신고와 포상금 154

제7장 | 조세범칙과 권리구제?연계절차 157
제1절 과세전적부심사와의 관계 159
제2절 범칙절차에서 형사절차로의 이행 162

제2편 조세형사판례해설
제1...


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2026 개정세법 해설

1. 국세기본법·국세징수법
- 국세기본법
- 국세징수법

2. 소득세법
- 종합소득세 분야
- 양도소득세 분야
- 국제조세 분야

3. 법인세법
- 법인세 분야
- 국제조세 분야

4. 국제조세조정에 관한 법률

5. 상속세 및 증여세법
- 상속세 및 증여세 분야
- 공익법인 분야

6. 종합부동산세법

7. 부가가치세법

8. 조세특례제한법
- 국세기본법·국세징수법 분야
- 종합소득세·근로장려세제 분야
- 양도소득세·종합부동산세 분야
- 법인세 분야
- 상속세 및 증여세 분야
- 부가가치세 분야
- 개별소비세 분야

9. 기타세법
- 개별소비세법
- 주세법
- 증권거래세법
- 조세범처벌절차법
- 교육세법
- 농어촌특별세법

조세법 대계

PART 01 조세총론
제1장 조세의 기본개념 및 조세법 원칙
Ⅰ. 총론
Ⅱ. 세법적용의 원칙
제2장 국세기본법
Ⅰ. 과세요건
Ⅱ. 납세의무의 성립, 확정과 소멸
Ⅲ. 신고와 과세
Ⅳ. 세무조사와 납세자 권리보호
제3장 조세불복(조세쟁송)
Ⅰ. 조세행정심판(전심절차)
Ⅱ. 항고쟁송에서의 불복대상(처분성): 행정소송과 동일
Ⅲ. 소송물과 처분사유의 추가·변경
Ⅳ. 청구인 적격과 피청구인 적격, 청구취지 및 위법성, 제소기간
Ⅴ. 조세심판의 절차 및 전심절차 결정(재결)의 효력
Ⅵ. 조세행정소송 종류, 제소기간, 필요적 전치주의의 완화
Ⅶ. 소송물, 소의 이익, 원·피고 적격, 집행정지, 관할, 소가
Ⅷ. 청구취지구성(전심절차에서 신청 또는 청구취지 구성도 동일)
Ⅸ. 소송의 심리
Ⅹ. 조세헌법소송
제4장 국세징수법
Ⅰ. 국세징수
Ⅱ. 국세우선권

PART 02 법인세법
제1장 법인세법 개론
Ⅰ. 법인세 일반 및 납세의무자
Ⅱ. 각 사업연도 소득 및 소득처분
제2장 익금과 손금, 부당행위계산부인
Ⅰ. 익금과 익금불산입
Ⅱ. 손금과 손금불산입
Ⅲ. 부당행위계산부인
Ⅳ. 손익의 귀속시기와 자산의 취득가액
제3장 구조조정조세
Ⅰ. 합병세제의 기본구조
Ⅱ. 적격합병(법인세법 제41조 제2항)
Ⅲ. 분할세제
Ⅳ. 현물출자와 교환 세제
Ⅴ. 주식의 현물출자 등에 의한 지주회사 설립 등에 대한 과세특례
Ⅵ. 주식의 포괄적 교환·이전에 대한 과세특례
Ⅶ. 법인 청산에 대한 과세
제4장 과세표준 계산, 신고 및 납부 등
Ⅰ. 과세표준과 세액의 계산
Ⅱ. 세액공제
Ⅲ. 신고, 납부, 원천징수
Ⅳ. 비영리법인 과세제도
Ⅴ. 주택조합에 대한 과세
Ⅵ. 연결납세제도
Ⅶ. 동업기업 과세특례
Ⅷ. 기업소득환류제도(투자·상생협력촉진세제)

PART 03 소득세법
제1장 소득세 기본개념 및 소득의 원천
Ⅰ. 소득세의 개념과 의의
Ⅱ. 납세의무자
Ⅲ. 소득금액 과세계산 및 종합소득 과세체계
Ⅳ. 소득의 원천과 종류
제2장 양도소득세
Ⅰ. 양도소득세와 양도의 개념
Ⅱ. 양도소득세 납세의무자
Ⅲ. 과세대상자산<...


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부가가치세법론

제1장 부가가치세의 기초이론
제1절 부가가치세의 의의
제2절 부가가치세의 유형과 계산방법
제3절 부가가치세의 성격
제4절 부가가치세의 기본 구조

제2장 부가가치세법 총칙
제1절 납세의무자
제2절 과세기간
제3절 납세지와 사업장
제4절 사업자등록

제3장 과세거래
제1절 과세대상
제2절 재화 또는 용역의 공급시기
제3절 재화 또는 용역의 공급장소

제4장 영세율과 면세
제1절 영세율제도와 면세제도의 목적과 효과
제2절 영세율제도
제3절 면세제도

제5장 과세표준과 세율
제1절 과세표준의 의의
제2절 재화 또는 용역의 공급에 대한 과세표준
제3절 재화의 수입에 대한 과세표준
제4절 세 율

제6장 거래징수와 세금계산서
제1절 거래징수
제2절 세금계산서
제3절 납부(환급)세액의 계산
제4절 세액공제

제7장 신고와 납부 등
제1절 신고와 납부
제2절 대리납부 등
제3절 제출서류 등

제8장 경정과 징수
제1절 결정과 경정
제2절 징 수
제3절 환 급
제4절 가산세

제9장 간이과세
제1절 영세사업자와 간이과세
제2절 간이과세의 범위
제3절 과세유형의 전환
제4절 과세표준 및 세액의 계산
제5절 신고와 납부

제10장 보 칙
제1절 장부의 작성ㆍ보관 의무
제2절 부가가치세의 세액에 관한 특례
제3절 납세관리인
제4절 질문ㆍ조사와 자료제출

세법학개론

Chapter 01 국세기본법(1)
Ⅰ. 조세법률주의
1. 법치주의와 삼권분립
2. 형식적 법치주의와 조세법률주의
3. 실질적 법치주의와 실질과세원칙
4. 법학해석의 방법 – 엄격해석과 합목적적 해석
Ⅱ. 세법의 법원
1. 헌법
2. 개별 세법
3. 조세조약
4. 세법의 법원이 아닌 것 – 판례, 행정규칙
Ⅲ. 과세입법에 대한 헌법상 한계 - 조세법률주의
Ⅳ. 조세법상 기본원칙
1. 과세요건 법정주의
2. 과세요건 명확주의
3. 소급과세금지원칙
4. 신의성실의 원칙
5. 근거과세의 원칙
Ⅴ. 조세평등원칙
Ⅵ. 실질과세원칙
Ⅶ. 가산세
1. 가산세의 의의
2. 가산세의 요건 및 유형
3. 가산세의 감면 – ‘정당한 사유’
4. 가산세의 감경

Chapter 02 국세기본법(2)
Ⅰ. 납세의무 성립
1. 성립의 의미
2. 성립개념의 중요성
3. 성립시점
Ⅱ. 납세의무 확정
1. 세법 규정
2. 수정신고
3. 경정청구
4. 기한 후 신고
5. 납세의무의 성립과 확정 사이 구별
Ⅲ. 납세의무 소멸
1. 납부ㆍ충당ㆍ부과의 취소
2. 국세부과권 제척기간 도과
3. 국세징수권 소멸시효 완성
4. 소멸시효의 중단과 정지
Ⅳ. 납세의무 확장
1. 납세의무 승계
2. 연대납세의무
3. 제2차 납세의무

Chapter 03 국세징수법
Ⅰ. 국세징수법 개요
1. 국세징수법의 의의
Ⅱ. 납부기한과 독촉
1. 신고납부
2. 납부기한
3. 독촉
4. 실태확인
Ⅲ. 강제징수
1. 강제징수의 의의
2. 압류
3. 압류재산의 매각
4. 청산
Ⅳ. 보칙

Chapter 04 소득세(1)
Ⅰ. 소득세 개요
1. 소득세의 의의
2. 소득세 도입 역사
3. 소득의 개념
Ⅱ. 과세원칙
1. 과세범위
2. 과세방법
3. 과세기간
4. 납세지
Ⅲ. 납세의무자
1. 거주자와 비거주자
2. 법인 아닌 단체
3. 공동사업자

Chapter 05 소득세(2)
Ⅰ. 과세물건
1. 종합소득
2. 퇴직소득
3. 양도소득
...


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일본소비세법

제1장 일본 소비세제의 틀
1. 소비세의 개념 11
2. 소비세의 역사적 배경 15
3. 소비세의 기본원칙 18
4. 소비세의 구조 20
5. 일본 소비세의 주요 제도적 특징 21
6. 소비세의 헌법적 쟁점과 판례 25

제2장 과세대상
1. 개요 27
2. 국내거래 (거래장소 및 내외판정) 29
3. 수입거래 40
4. 한·일 부가가치세법상 과세대상 비교 40

제3장 납세의무자
1. 개요 43
2. 명의와 실체의 불일치와 실질과세원칙 47
3. 과세사업자 49
4. 납세지 50
5. 한·일 부가가치세법상 납세의무자 비교 51

제4장 토지·금융 등 비과세
1. 국내 비과세거래 53
2. 수입 비과세거래 (비과세화물) (별표 제2의2 제1~7호) 55
3. 한·일 부가가치세법상 면세 (비과세) 비교 56

제5장 수출면세
1. 수출거래 61
2. 비과세수출과 불과세수출 69
3. 한국 부가가치세법상 용역에 대한 영세율과 상호주의 검토 72
4. 한·일 부가가치세법상 수출 비교 72
[논점] 한·일 수출세제 법리 비교와 선행 연구의 비판적 검토 (1)/74

제6장 국외용역 매입에 대한 과세와 리버스 차지 (REVERSE CHARGE)
1. 개요 77
2. 일본의 국외사업자 용역 매입에 대한 취급 연혁과 REVERSE
CHARGE의 이론적 배경 78
3. 특정매입에 대한 과세특례 제도 80
4. 특정 플랫폼 사업자에 대한 과세 89
5. 한·일 부가가치세법상 디지털용역·공연용역의 수입 비교 및
시사점 90

제7장 적격청구서 제도
1. 개요 93
2. 절차 95
3. 한·일 부가가치세법상 인보이스 제도 비교 및 시사점 100

제8장 과세표준과 세율
1. 과세표준 103
2. 과세기간과 기간귀속 (성립시기) 113
3. 세율 117
4. 과세표준액에 대한 소비세액 (매출세액) 119
5. 소비세액 계산의 특례 120
6. 한·일 부가가치세법상 과세표준 및 세율 비교 122
[논점] 한·일 거래징수 법리 비교와 선행 연구의 비판적 검토 (2)/125

제9장 매입세액 공제의 기초
1. 개요 127
2. 매입세액공제 대상의 범위 129

제10장 매입세액 공제의 안분<...


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2026 조세법 쟁론

제1편 총 론
제1장 조세법률주의

제2장 조세법의 해석과 적용
1. 엄격해석과 합목적적 해석의 조화
2. 신의성실의 원칙
3. 실질과세원칙

제3장 조세법령의 위임과 효력
1. 모법의 위임
2. 위임범위의 일탈 여부
3. 위임규정의 흠결
4. 조세법령의 헌법위반 여부에 관한 쟁송

제4장 납세의무의 성립과 확정
1. 의의
2. 납세의무의 성립시기와 확정시기의 기능
3. 개별적 고찰

제5장 납세의무자
1. 비법인사단
2. 납세의무의 승계자
3. 제2차 납세의무자

제6장 국세의 부과제척기간
1. 의의
2. 부과제척기간의 종류
3. 주요 유형별 부과제척기간
4. 국세부과제척기간의 특례
5. 부과제척기간의 기산일

제7장 가산세
1. 개요
2. 가산세의 독자성
3. 무신고․납부의 판단기준
4. 중가산세의 요건
5. 가산세의 면제

제8장 국세의 환급
1. 개요
2. 국세환급금의 결정과 충당
3. 국세환급거부결정의 처분성
4. 물납재산의 환급
5. 국세환급가산금

제9장 납세의 고지
1. 납세고지의 의의
2. 납세고지의 근거법령
3. 납세고지서의 기재사항과 그 불비의 효과
4. 감액경정처분 고지의 요건
5. 초과환급금 환수처분 고지의 요건
6. 납세고지서 하자의 치유
7. 납세고지서의 송달

제10장 경정청구
1. 개요
2. 경정청구권자
3. 통상의 경정청구
4. 후발적 경정청구

제11장 조세쟁송
1. 필요적 전치주의
2. 과세전적부심사와 과세예고통지
3. 조세관련 행정소송의 종류
4. 경정처분과 행정쟁송의 대상
5. 제소기간
6. 과세처분 무효확인의 소
7. 조세소송 중 처분사유의 변경
8. 증명책임의 분배와 경감
9. 당사자소송의 확대

제12장 세무조사
1. 개요
2. 세무조사의 범위와 법적 통제
3. 세무조사의 처분성
4. 세무조사대상자 선정의 위법
5. 중복세무조사의 금지
6. 위법 세무조사가 후속 처분에 미치는 영향
7. 위법한 중복 범칙조사가 후속 통고...


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사업자를 위한 세무조사 가이드북